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必博app厦门国际信托有限公司二○二○年年度报告

TIME:2022-05-24   click:

  必博1.1本公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  1.3独立董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  1.5公司董事长洪文瑾、总经理胡荣炜和会计机构负责人财务部经理陈明雅保证年度报告中财务报告的线公司历史沿革:厦门国际信托有限公司是经原中国银行业监督管理委员会批准设立的具有法人资格的非银行金融机构。公司前身厦门国际信托投资公司是由厦门市财政局下属的厦门经济特区财务公司组建而成,成立于1985年1月,已稳健成长了36年。2007年8月,经原中国银行业监督管理委员会核准换发新的金融许可证。目前,公司注册资本人民币37.5亿元(其中外汇资本金1500万美元),净资产人民币55.09亿元。股东为厦门金圆金控股份有限公司(占股80%)、厦门建发集团有限公司(占股10%)和厦门港务控股集团有限公司(占股10%),三家股东均是国有全资企业。

  1(注:2021年2月25日,厦门港务控股集团有限公司100%股权无偿划转至福建省港口集团有限责任公司的工商登记变更手续办理完毕,厦门港务控股集团有限公司变为福建省属的国有全资公司。)

  2(自2021年2月起,厦门港务控股集团有限公司推举的董事由余明凤先生变更为陈震先生。陈震,男,46岁,2007年6月毕业于厦门大学会计学专业,获会计硕士学位,现任厦门国际港务股份有限公司副总经理、财务总监、执行董事、党委委员,兼任厦门集装箱码头集团有限公司董事、厦门港务发展股份有限公司监事、厦门港务金融控股有限公司董事。)

  3(注:2021年1月8日,经公司第六届职工代表大会第二次会议决议,公司第六届监事会职工监事由兰文伟先生变更为林漳龙先生。林漳龙,现任厦门国际信托有限公司纪委,年龄55岁。)

  经营目标:在健全内部法人治理结构、完善和规范内控管理制度和业务流程基础上,建立并形成一批高素质、专业化的投融资服务与财富管理团队,实现公司自主管理能力的持续提升与盈利水平的稳健增长,为信托受益人和公司股东谋求最大利益。

  经营方针:稳健经营、诚实守信、开拓创新、有效回报,即以稳健经营为前提,以诚实信用为根本,以开拓创新为动力,以有效回报为目标。

  战略规划:在金圆集团战略指引下,充分发挥党建引领与信托文化建设的机制保障作用,从资产管理与投资银行、财富管理、服务信托三个领域,围绕产业金融和科技金融双轮驱动战略,着力打造高质量可持续的信托业务发展格局,发挥作为金圆集团业务对接平台及枢纽的角色定位与赋能作用,为合作伙伴与客户提供优质的综合金融服务。固有业务以长期股权投资构建公司发展的护城河,以中短期资产配置服务于公司各阶段重点信托业务。在净资产管理的整体框架下打造全面风险管理体系,构建全覆盖的业务风险管理策略,落实职责体系、业务决策体系、风险预警、问责及保全机制的建设。推行人力资源参与型战略,完善员工职业成长体系。加速科技金融转化为生产力,聚焦大运营能力提升,建设高效、智能的财务管理体系,为业务转型发展提供强大支撑和引领。坚持守正创新,服务新发展格局,致力于成为国内一流的专业化信托机构。

  目前公司经营的业务均围绕“一法两规”及银保监会的有关规定开展,在固有资产方面,开展(流动资金和固定资产)、融资租赁、投资(金融股权投资和证券投资)等业务。在信托业务方面,按服务内容分类,有资金信托、服务信托、财产(权)信托等;按信托目的分类,有信托、证券投资信托、股权投资信托、组合投资信托、家族信托、慈善信托、资产证券化信托等,信托资金投向涵盖了工商企业、基础产业、房地产、证券市场、金融机构等方面。

  宏观层面。面对严峻复杂的国内外环境,特别是新冠肺炎疫情的严重冲击,在以习同志为核心的党中央坚强领导下,各地区各部门坚持稳中求进的工作总基调,统筹疫情防控和经济社会发展工作,经济运行稳定恢复。“十四五”时期,在国内大循环为主体、国际国内双循环相互促进的新格局下,金融机构在加速构建新发展格局,促进我国经济的高质量发展的过程中大有可为。

  行业层面。信托行业紧密围绕“十四五”规划目标,在资管新规的监管框架下,重新审视行业定位,重塑信托文化,提升金融服务实体经济能力,加快培育可持续业务模式。在长期内,支撑信托制度的法律体系和社会信用环境有望逐步完善,中信登信托流转机制的确立为服务信托提供了关键基础设施,有利于信托行业更好地服务经济社会发展大局。

  公司层面。公司作为地方性国有金融机构,成立36年来稳健经营,建立起“担当、守正、创新”的企业文化。公司打造产业金融与科技金融双轮驱动战略,已形成全国展业的初步架构,具有北京、东部、粤港澳大湾区、西南四大异地展业群。公司在中小型信托公司中具备相对领先的信息技术能力,以数据中台为支撑全面打造大运营体系,加速科技金融转化为生产力。公司围绕薪酬改革进一步优化人力资源配置,建立起市场前台体系,持续完善激励约束机制。

  宏观层面。当前全球经济仍处在国际金融危机后的深度调整期,经济问题和问题相互关联,境外疫情形势依然严峻,部分国家保护主义和单边主义盛行。我国处于转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,结构性、体制性、周期性问题相互交织,实现高质量发展还有一些短板弱项,加之受到疫情的冲击,部分企业债务违约风险加大,可能传导至金融体系。

  行业层面。从资管新规到资金信托新规(征求意见稿),均体现了国家从降低系统性金融风险的高度,对信托行业在宏观经济运行能的再定位。长期金融政策鼓励信托业重塑受托文化,降低风险承担,信托公司面临紧迫的业务结构转型升级压力。随着前期积累的风险逐渐显现,行业内发生局部风险,防范行业风险任务重大。

  公司层面。经济形势变化日趋复杂,对公司经营形成较大考验,一是面对错综复杂的市场环境,需要进一步增强风险抵御能力;二是服务信托、标准化投资信托业务等业态对公司风险管理、信息科技、产品研发、运营管理等方面形成更大考验,需要妥善推动机制建设和人才团队建设;三是自主营销竞争日趋激烈,需要加快建成提供一站式、全市场配置的综合财富管理服务的能力。

  公司的内部控制制度,是为实现经营目标和防范各种风险而采取的一系列方法、措施、程序的总和。公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效、监督到位、反馈及时和持续、稳定、健康发展的信托业经营机构。具体上包括四项内部控制目标:一是确保国家法律法规、外部监管机构的监管要求和公司内部规章制度得到有效的贯彻执行;二是确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;三是确保公司风险管理体系的有效性;四是确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时性、真实性、完整性。

  公司建立了较为完善的法人治理结构,包括股东会、董事会、监事会和经营班子,各自职责明确并得到切实履行。董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任,经营班子对内部控制制度的有效执行承担责任,监事会对内部控制行使监督职责。公司董事会、监事会和经营管理层能充分认识自身对内部控制所承担的责任,并培育公司良好的内部控制文化和风险管理理念。董事会对经营层制定了明确的授权权限,总经理办公会具有明确的议事规则和决策程序。公司按照信托资产与固有资产隔离原则,分别设置不同的部门由不同的高管人员负责管理,各个信托项目均建立独立账户和账套分别管理、分别记账。公司按照职责明确、相互制约的原则设置组织结构,各部门有明确的授权分工,严格遵守公司《部门工作职责》的规定,在各自职权范围内从事活动。这些设置为公司提供了一个良好的内控环境和氛围。

  公司根据全面性、审慎性、及时性、有效性等原则,主要以业务处理流程为基础,运用目标控制、组织控制、授权控制、程序控制、检查控制等多种控制方法,致力于形成一套包括前台、中台、后台三道防线的内部监督控制体系。

  公司持续不断地完善制度建设,包括信贷业务、投资业务、资金业务、会计内部控制、信息系统内部控制等各个方面在内的规章制度,排除内控盲点,建立分类科学、内容全面的制度和流程体系,并编制了《内部流程控制规范手册》和《内控管理手册》。公司根据业务发展情况持续不断制定和修订管理制度,2020年制定和修订69项。一系列规章制度保证了公司各项业务规范、有序开展。各项制度得到良好执行。

  公司内部控制职能主要通过法务合规部、风险管理部和审计部来履行。法务合规部、风险管理部主要履行事前、事中的控制职能。审计部主要履行事后检查监督职能。

  公司经营层与董事会保持良好的信息沟通,及时将经营管理中问题、国家法律法规、政策和监管意见向董事会传达;所有经营活动均严格按照董事会对经营层的授权进行,授权是明确而有效的;根据有关监管要求,对于集合资金信托业务、关联交易等重大事项,公司均履行了报备或报批手续。针对监管意见和稽核审计中发现的问题,向公司各部门发出整改通知,把有关监管意见落实到相关部门;公司通过内部网办公系统,保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度,使风险意识和内控措施贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节;业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题,均能有畅通的报告渠道并采取有效纠正措施;公司严格执行向委托人、受益人信息披露的有关制度,确保相关当事人的知情权。

  公司设立审计部门负责内部审计工作,审计工作按照审计署关于内部审计的规定和银保监会的有关规定进行,包括采取定期和不定期方式,范围涉及财务和业务的各个方面,对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督,评价内部控制的有效性,发现审计问题,适时提出相关审计建议。2020年,审计部共完成19项常规和专项审计,出具39份内部审计报告,发现审计问题19项。内部审计工作始终得到公司董事会、监事会和高级管理层的重视,内部审计结果向审计委员会、董事会、监事会和经营层报告。对于内部审计中发现的问题,能得到及时有效的整改,并将整改落实情况向监管部门报告。

  根据自有资金和信托资金在运作过程中自身的特点,通过对风险类型的分析,公司在经营过程中可能遇到的风险主要有:信用风险、市场风险、操作风险、道德风险、法律风险、政策风险、流动性风险、风险如不可抗力事件等,其中最主要的是信用风险、市场风险和操作风险。

  公司总体风险管理战略是全力推进全面风险管理体系建设,深化风险管理组织架构改革,强化风险管理技术支持,推进风险管理专业团队建设,确保公司能够合理控制风险水平,安全、稳健地开展各项经营活动。

  公司十分注重风险控制管理,坚持积极稳健的经营原则,规范运作,审慎经营;公司按照全面风险管理、集中风险管理、独立性、有效性、及时性、持续性的原则,通过自下而上的风险识别、自上而下的风险控制和上下结合的风险化解, 将本公司业务运作和经营管理的所有内容都涵盖于风险管理制度之下;公司进一步运用现代风险管理控制手段和技术,不断改进和提高风险控制管理质量和水平。

  公司建立了有效的风险管理组织结构,包括董事会、总办会、业务项目评审委员会、法务合规部、风险管理部、审计部。董事会对风险负最终责任,负责确立适当的风险管理原则和战略;总办会具体组织领导公司全面风险管理与内部控制工作的开展;业务项目评审委员会提供专业评审意见,发挥其应有决策的积极作用;法务合规部实施业务法律合规风险审查;风险管理部实施信用风险、市场风险、操作风险等风险要素以及委托人类型与项目风险匹配度审查、投后跟踪管理督查;审计部负责内部审计稽核等。

  信用风险主要表现为公司交易对手不能履行合约义务带来的风险,其中包括业务合作伙伴、对象的信用风险,资金往来银行的信用风险,从而导致公司资产价值发生变动遭受损失的风险。2020年公司自营信用风险资产期末数为785,472.48万元,其中不良信用资产为730.78万元。不良信用资产的期初数为733.71万元,期末数为730.78万元。公司固有资金所投资的固定收益类产品无一出现兑付问题。

  市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险,包括股价、市场汇率、利率及其他价格因素产生的不利波动。

  证券市场方面,2020年受新冠疫情影响,资本市场跌宕起伏,变化幅度远超寻常,全球、债市及商品市场均大幅波动,中国股票市场更是一波三折,投资难度不断加大。公司的自有资金证券投资规模适度,有效防范了证券投资市场风险。截止2020年末,公司固有资产方面的证券投资组合合计金额9.01亿元,公允价值变动损益0.21亿元,已实现的投资收益2.21亿元。信托资产方面,公司证券投资类信托业务占比较低。

  公司目前已逐步建立和完善了一系列基本制度、管理规定和业务操作流程,公司高管和员工风险意识和责任心较强。自重新登记以来未发生过较大因员工不尽职或违规而给公司和信托财产造成损失的事件。公司基本能有效地防范各个环节的操作风险。

  公司根据《企业会计准则》关于资产减值准备确认、计量的规定,除发放外参考财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知(财金[2012]20号文)对本公司资产提取资产减值准备及一般风险准备。

  (1)截止报告期末公司应提的一般准备9829.08万元,已计提一般准备9829.08万元。(2)公司计提各项资产减值损失准备合计33049.42万元。其中公司发放执行中国银行业监督管理委员会令2011年第4号《商业银行损失准备管理办法》中第六条和第七条规定提取损失准备。拨备率为损失准备与各项余额之比,拨备覆盖率为损失准备与不良余额之比,拨备率基本标准为2.5%,拨备覆盖率基本标准为150%,以两项标准中较高者为损失准备的提取标准。其中划分为次级类、可疑类、损失类的属于不良。(3)公司对所管理的信托资产计提预计负债,用于弥补因可能的违规、违反资产管理产品协议、操作错误或者技术故障等产品财产或者投资者造成的损失。截止2020年末,预计负债余额为6437.38万元。总体上公司足额计提各项资产减值准备和确认预计负债,不存在资产减值准备缺口和预计负债缺口。

  针对融资对象企业的信用风险,公司主要通过严格“三查”制度、审贷分离制度和逐级审批制度来加以防范,制定了统一的企业信用标准和详细的操作规程。

  办理抵押,注重对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查,完善登记手续;对抵押物确认的主要原则为根据抵押物评估值的不同情况合理确定抵押比例。

  办理保证,主要对保证人的保证资格、资信状况及其还款记录进行审查,并签订保证合同;原则上提供保证的企业应属于经营良好的企业,有足够的偿债能力,在期间没有可预见的经营风险存在,没有不良记录,历史上信用良好等。

  针对证券市场风险,公司注重对证券投资的策略研究,遵循组合投资、分散风险的原则,建立对各种市场风险暴露进行实时计量和评估机制,并根据所确认和计量的风险暴露,分别制定风险限额,设立止损措施等以有效防范证券市场风险。公司根据市场需求开发信托产品,一方面满足一般受益人的风险收益偏好,另一方面有效降低优先受益人的风险。公司严格选择投资顾问,确定合理的证券投资资产配置比例和止损线。公司运用投资管理信息系统实时控制投资比例限制和产品净值变动,严格执行有关止损点措施。

  对产品定价时,主要考虑客户信用、期限、额度、担保等因素,结合信托资金成本和市场竞争情况,确定适宜的价格。

  操作风险可以通过正确的管理程序得到控制。公司主要通过严格的授权制度与过程监控来防范操作风险。在制定和完善具体的风险管理制度时,以“一法两规”为依据,落实信托业务和自营业务分账管理、防止挪用或私自改变资金用途、规范关联交易、加强信息披露等业务操作守则和制度要求。特别是对信托经理人的道德水准和职业操守有明确的职责要求,要求其定期完成对信托业务执行风险控制点的监控报告,恪尽职守,履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。

  其他风险例如政策风险,公司通过严格依法经营,根据法规和监管政策要求及时制订完善公司规章、内控制度和业务规程,加强业务合规性审查以规范和控制公司业务的政策风险。同时公司保持与监管当局紧密沟通、了解政策动向,把握业务方向。

  2、资产减值准备包括可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、损失准备、坏账准备和长期投资减值准备、固定资产减值准备等。资产减值准备采用备抵法核算。

  年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

  参照中国银行业监督管理委员会令2011年第4号《商业银行损失储备管理办法》中第六条和第七条规定提取损失准备。拨备率为损失准备与各项余额之比,拨备覆盖率为损失准备与不良余额之比,拨备率基本标准为2.5%,拨备覆盖率基本标准为150%,以两项标准中较高者为损失准备的提取标准。其中划分为次级类、可疑类、损失类的属于不良。

  年末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。

  年末对于单项金额重大的应收款项(包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等)单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

  对联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程等长期非金融资产,公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

  资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  当资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

  资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

  有迹象表明一项资产可能发生减值的,企业以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定,各个会计期间保持一致。

  公司按照(1)-(5)所述原则、并参考财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知(财金[2012]20号文)提取资产减值准备。《金融企业准备金计提管理办法》建议的提取比例如下:

  公司结合自身业务特点和风险管理要求,根据公司对金融资产的持有意图和持有能力,将取得的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;和应收款项;可供出售金融资产。

  (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

  (1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

  (2)企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

  公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为和应收款项,主要是公司发放的和其他债权。

  公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、和应收款项三类外的金融资产划分为可供出售金融资产。

  取得时,以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息产,单独确认为应收项目。

  持有期间,将取得的利息或现金股利确认为投资收益,资产负债表日,将该金融资产的公允价值变动计入当期损益。

  取得时,按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日,可供出售金融资产以公允价值计量,其公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积。

  处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

  取得时,按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息产,单独确认为应收项目。

  持有期间,按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

  同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。

  非同一控制下的企业合并:合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项做出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

  按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

  公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  权益法下本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。

  被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

  被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。

  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

  外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

  购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益;

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

  融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

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